Giải đáp các tình huống thực tế về kê khai, quyết toán thuế khi tính thuế TNDN

557

Thủ tục quyết toán TNDN cho năm tài chính 2021 có điểm gì mới ? Cập nhật những điều QT thuế TNDN mới theo thông tư 80

Trả lời

Xem Slide cập nhật tại hội thảo

– Tư vấn viên: Nguyễn Việt Anh –

[collapse]

 

Cách kê khai thuế TNDN trong thời điểm hiện nay

Trả lời

Chào bạn, đối với trường hợp hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường:
1. Hàng quý, doanh nghiệp không phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính mà chỉ cần tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
2. Kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp nộp tờ khai 03/TNDN và các phụ lục liên quan kèm tiền thuế chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính
Chi tiết bạn tham khảo thêm:

Kỳ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Chuyển đổi năm tài chính

– Tư vấn viên: Vũ Ngọc Mai –

[collapse]

Doanh nghiệp chỉ kinh doanh thương mại, trụ sở ở hà nội, có địa điểm kinh doanh là thuê kho ở hải phòng thì có phải phân bổ tiền thuế tndn k ạ?

Trả lời

Trường hợp công ty thuê kho trực tiếp không qua bên công ty cung cấp dịch vụ cho thuê, thì đây được coi là một địa điểm kinh doanh. Vì vậy, công ty phải thực hiện phân bổ thuế TNDN và thuế GTGT đối với hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh tại đây

– Tư vấn viên: Trần Thị Hương Lan –

[collapse]

Công ty tôi có nhà máy ở Hưng Yên, còn chi nhánh ở Hà Nội và hạch toán phụ thuộc ở nhà máy và trụ sở chính Hưng Yên vậy khi thực hiện kê khai thuế TNDN thì có phải phân bổ thuế TNDN cho cục thuế Hà Nội ko ạ?

Trả lời

Chào bạn, nếu chi nhánh ở Hà Nội là cơ sở sản xuất thì cần thực hiện phân bổ thuế TNDN (điều 17, Thông tư 80/2021/TT-BTC)

– Tư vấn viên: Trần Thị Thanh Thảo –

[collapse]

Cho em hỏi là số thuế TNDN phải nộp trên BCTC kiểm toán thường sẽ khớp với số thuế TNDN phải nộp trên tờ khai quyết toán phải k ạ? Vì sau khi kiểm toán, bên em thường có nhờ 1 bên dịch vụ vào làm quyết toán thuế TNDN, và số thuế TNDN phải nộp bên dịch vụ có thể khác so với số trên BCTC đã kiểm toán.

Trả lời

Diễn giả trả lời:
Trên thực tế không có quy định bắt buộc và thực tế hoàn toàn có khả năng lệch (VD do thời điểm kiểm toán chưa hoàn thành tờ khai quyết toán, tờ khai quyết toán có khác so với tạm tính tại thời điểm lập báo cáo kiểm toán, .. do vậy vẫn có trường hợp có sự khác hay về số thế phải nộp trên báo cáo kiểm toán với tờ khau quyết toán thuế

– Tư vấn viên: Nguyễn Văn Tĩnh –

[collapse]

Nếu như vậy cho em hỏi là có cần in sổ sách kế toán để lưu không ạ? hay là vẫn in ra giấy để lưu trữ ạ

Trả lời

Doanh nghiêp không bắt buộc phải in sổ kế toán mà chỉ cần in ra giấy các tài liệu kế toán lưu trữ trên phương tiện điện tử, ký xác nhận của người đại diện theo pháp Luật hoặc kế toán trư trách kế toán) và đóng dấu (nếu có) để cung cấp khi có yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra, giám sát và kiểm toán.
Tham khảo news Gonapass tại

Có bắt buộc in chứng từ và sổ kế toán ra giấy?

– Tư vấn viên: Nguyễn Thị Thanh Huyền –

[collapse]

Từ T9/2020 em xuất khẩu đá làm vật liệu xây dựng chưa qua chế biến. Ban đầu VAT toàn bộ chi phí mua hàng, vận chuyển, giám định em kê khai hạch toán 133. Sau đó em có làm hồ sơ hoàn thuế nhưng không được hoàn và đến 31/12/2021 làm công văn hỏi thì được hướng dẫn thực hiện theo quy định tại nghị định 46/2017/nđ-cp và TT25/2018/tt-btc. Vì mặt hàng bên em là đá chưa qua chế biến và mỏ gửi bảng tính tỷ trọng trên 51% nên 133 sẽ được hạch toán vào giá vốn. Vậy:
1. Em có pải làm lại toàn bộ BCTC năm 2020 không
2. Bắt buộc pải làm lại tờ khai thuế GTGT từ T9/2020 đến nay không hay có thể làm điều chỉnh như thế nào được ạ?

Trả lời

Do không có thông tin cụ thể về ngành nghề của công ty và công văn trả lời của cơ quan thuế quản lý, nên Manabox xin tư vấn trên giả định hướng dẫn của cơ quan thuế như Quý khách đã đề cập là mặt hàng xuất khẩu của Quý khách thuộc đối tượng không chịu thuế “(24) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; sản phẩm xuất khẩu là hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.” :
1. Với báo cáo tài chính năm 2020
Việc điều chỉnh báo cáo tài chính sẽ phụ thuộc vào giá trị phần thuế GTGT đang được ghi nhận trên tài khoản 133 cần điều chỉnh sang tài khoản giá vốn (632). Trường hợp phần giá trị này không trọng yếu công ty có thể cân nhắc để điều chỉnh trực tiếp vào cáo tài chính năm 2021 (Điều chỉnh phi hồi tố). Ngược lại, nếu giá trị phần này lớn được đánh giá là trọng yếu thì công ty cần thực hiện điều chỉnh lại báo cáo tài chính năm trước và kèm theo đó là nộp lại báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế TNDN điều chỉnh năm 2019.
Chú ý: trường hợp công ty lựa chọn điều chỉnh vào năm nay và không nộp lại tờ khai thuế TNDN năm trước sẽ có rủi ro bị loại với phần chi phí này do không phục vụ hoạt dộng sản xuất kinh doanh năm kê khai.
2. Với khai thuế GTGT
Căn cứ theo khoản 4, điều 7, NĐ 126/2020/ND-CP, thì người nộp thuế phải kê khai bổ sung cho từng hố sơ khai thuế có sai, sót. do vậy công ty cần thực hiện kê khai điều chỉnh cho từng tờ khai GTGT sai, sót từ T9/2020.

– Tư vấn viên: Nguyễn Văn Tĩnh –

[collapse]

Bài viết tham khảo:

Giải đáp các tình huống thực tế về chuyển giá, giao dịch liên kết khi tính thuế TNDN

Giải đáp các tình huống thực tế về FCT, giảm trừ gia cảnh, hoá đơn, khác khi tính thuế TNDN

Giải đáp các tình huống thực tế về cơ sở thường trú, kỳ tính thuế khi tính thuế TNDN

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass


Mọi thông tin xin liên hệ:

Công ty TNHH Gonnapass

Tầng 7, toà 3D Center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội

Email: hotro@gonnapass.com

Facebook:  https://www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/

Website: https://gonnapass.com

Hotline: 0888 942 040

avatar
admin

Nếu bạn thích bài viết, hãy thả tim và đăng ký nhận bản tin của chúng tôi

Ý kiến bình luận

You cannot copy content of this page