Hồ sơ chi phí hợp lệ khi mua dịch vụ của facebook, google – Facebook, google Expense

4482

Trong thời đại công nghệ 4.0 hiện nay, việc doanh nghiệp sử dụng các nền tảng công nghệ thông tin hay mạng xã hội như facebook, google, twitter, Instagram … để quảng bá hình ảnh của mình không còn là điều mới lạ. Thao tác dễ dàng, thủ tục nhanh chóng và hiệu quả đạt được cũng lớn hơn hẳn phương thức quảng cáo truyền thống. Tuy nhiên kế toán tại doanh nghiệp đã nắm được chính sách và nghĩa vụ thuế liên quan đến việc sử dụng các loại hình dịch vụ này? Trong bài viết dưới đây, Gonnapass sẽ đưa đến cho bạn đọc những ảnh hưởng về thuế từ việc mua dịch vụ facebook, google.

1, Thuế nhà thầu phát sinh khi mua dịch vụ từ nước ngoài

Sau ngày 1/6/2022

Tham khảo công văn 296/TCT-CS 2024 thì: Về việc kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài: Cục Thuế TP Hồ Chí Minh đã có công văn số 12943/CTTPHCM-TTHT ngày 27/10/2023 trả lời cụ thể Công ty.

 

Thuế nhà thầu với Facebook, google….sau 1/6/2022

Trước ngày 1/6/2022

Căn cứ theo hướng dẫn tại thông tư 103/2014/TT-BTC thì Google, Facebook là nhà thầu nước ngoài có thu nhập từ cung cấp dịch vụ quảng cáo cho doanh nghiệp Việt Nam nên thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu tại Việt Nam. Doanh nghiệp ở Việt Nam có trách nhiệm kê khai và nộp thuế nhà thầu, gồm 5% thuế GTGT và 5% thuế TNDN. Lưu ý, do số tiền trả cho Google, Facebook không gồm thuế, công ty phải thực hiện quy đổi (Grossup) trước khi tính thuế.

2, Vậy nếu nộp các thuế này, doanh nghiệp có được trừ (khấu trừ) thuế không?

Tương tự các phí mua của nhà thầu nước ngoài,

  • Thuế GTGT phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ nếu có chứng từ nộp thuế thay nhà thầu
  • Thuế TNDN nộp thay được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chiu thuế TNDN nếu hợp đồng, văn bản ký với facebook có điều khoản thuế do bên Việt Nam chịu

Tuy nhiên, hiện nay, theo công văn 296/TCT-CS năm 2024

  • – Về việc kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT): Một trong các điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là có hóa đơn GTGT của dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài. Theo hóa đơn được đính kèm theo công văn hỏi của Công ty, đây là hóa đơn trả trước do Công ty Google Asia Pacific Pte. Ltd (Google) xuất cho Công ty, không phải là hóa đơn GTGT dành cho tổ chức khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ do đó không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định
  • – Về việc tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có công văn số 3149/TCT-CS ngày 15/08/2018 trả lời Cục Thuế thành phố Hà Nội (photo kèm theo)
  • Trích công văn 3149/TCT-CS như sau:

…về nguyên tắc trường hợp Google, Facebook (Nhà thầu nước ngoài) ký hợp đồng với doanh nghiệp Việt Nam (bên Việt Nam) để cung cấp dịch vụ quảng cáo trên ứng dụng Google, Facebook và phát sinh thu nhập tại Việt Nam thì Google, Facebook thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu (thuế GTGT, thuế TNDN) tại Việt Nam. Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài theo quy định.

Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh quảng cáo trực tuyến trên Facebook, Google nếu khoản chi này đáp ứng đủ các điều kiện thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp (trường hợp bên bán không cung cấp hoá đơn thì phải có tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định) và chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Về việc thanh toán không dùng tiền mặt khi mua hàng hoá, dịch vụ, Tổng cục Thuế đã có công văn số 3671/TCT-DNL ngày 16/8/2016 trả lời Công ty Viễn thông Quốc tế (VNPT-I) và công văn số 5465/TCT-KK ngày 25/11/2016 trả lời Công ty TNHH Samsung Electronics Việt Nam và Công ty Samsung Electronics Việt Nam Thái Nguyên về khấu trừ thuế GTGT đối với khoản chi được thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân.

3, Hồ sơ để đưa chi phí quảng cáo trên facebook, google làm chi phí hợp lý

Để cập nhật thêm, theo hướng dẫn tại công văn số 3149/TCT-CS và các công văn cơ quan thuế liên quan, quý độc giả vui lòng tham khảo đoạn trích dưới đây

“Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh quảng cáo trực tuyến trên Facebook, Google nếu khoản chi này đáp ứng đủ các điều kiện thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp (trường hợp bên bán không cung cấp hoá đơn thì phải có tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định) và chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN…”

Ngoài ra, một vấn đề thường gặp là việc Công ty ủy quyền cho cá nhân là cho người lao động Công ty sử dụng thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho người bán sau đó Công ty sẽ thanh toán cho cá nhân thông qua hình thức chuyển khoản ngân hàng từ tài khoản của Công ty vào tài khoản của cá nhân như sau thì hình thức thanh toán này được coi là đáp ứng đủ điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu

  • + Quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp cho phép người lao động được phép thanh toán khoản chi phí bằng thẻ ngân hàng do cá nhân là chủ thẻ và khoản chi này sau đó được doanh nghiệp thanh toán lại cho người lao động, kèm danh sách các tài khoản của người lao động được phép ủy quyền thanh toán
  • + Bộ hồ sơ, chứng từ chứng minh hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Trích công văn số 2349/CT-TTHT

Trích công văn số 8360/CT-TTHT

English version

In the current era of technology 4.0, it is not new for businesses to use information technology platforms or social networks such as facebook, google, twitter, Instagram, etc. to promote their images. Easy operation, quick and effective procedures are also greater than traditional advertising methods. However, corporate accountants understand the policies and tax obligations related to the use of these types of services? In the article below, Gonnapass will give you the tax effects of buying facebook and google services.

In the article below, Gonnapass will give you the tax effects of buying facebook and google services.

  1. Foreign contractor tax incurred when buying services from abroad

Based on the guidance in Circular 103/2014 / TT-BTC, Google, Facebook are foreign contractors with income from providing advertising services for Vietnamese businesses, so they are subject to FCT in Vietnam. Enterprises in Vietnam are responsible for declaring and paying contractor tax, including 5% VAT and 5% CIT.

Note, because the amount paid to Google, Facebook does not include taxes, the company must make a conversion (Grossup) before calculating taxes.

 

  1. So, if paying these taxes, can businesses deduct (deduct) the taxes?
  • VAT for production and business activities subject to VAT is fully deductible if tax payment vouchers are available on behalf of contractors.
  • CIT on the basis of deductible expenses when determining CIT taxable income if the contract, document signed with facebook contains tax terms borne by the Vietnamese party

 

  1. Dossiers for advertising costs on facebook, google

In the previous article: https://gonnapass.com/ban-hoi-gonna-pass-tra-loi-ho-so-can-thiet-de-tinh-chi-phi-duoc-tru-cho-dich-vu-su-dung-cua-google-facebook/, we have instructed the necessary records to record the cost of advertising on facebook, google as a reasonable expense.

For further updates, according to the instructions in Official Dispatch No. 3149 / TCT-CS and the relevant tax authorities, readers please refer to the following:

In addition, a common problem that the Company authorizes for individuals is for employees to use personal credit cards to pay for goods and services to the seller, then the Company will pay for an individual through bank transfer from the Company’s account to an individual’s account. This form of payment is considered to meet the eligibility of non-cash payment documents if

  • Financial regulations or internal regulations of the enterprise allow employees to be allowed to pay the expenses by bank card due to the individual being the cardholder and these expenses are then re-paid to the employee, with the list of bank accounts authorized
  • A set of documents proving that goods and services are used for the enterprise’s production and business activities

[collapse]

Hội thảo về ” Hướng xử lý Thuế với chi phí Facebook, Google, Tiktok…?

Biên soạn: Đặng Thị Thanh Hoa – Tư vấn viên

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass


Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091
Mọi thông tin xin liên hệ:
Công ty TNHH Gonnapass
Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội
Email: hotro@gonnapass.com
Website: https://gonnapass.com
Hotline/ Zalo : 0888 942 040
avatar
admin

Nếu bạn thích bài viết, hãy thả tim và đăng ký nhận bản tin của chúng tôi

Ý kiến bình luận

You cannot copy content of this page