Đăng ký 
Đăng nhập 
Trong những năm gần đây, dịch vụ đặt phòng qua các trang web như Booking.com, Agoda, Hotels.com và nhiều trang web khác phát triển rất mạnh tại Việt Nam, thông qua việc liên kết với các doanh nghiệp du lịch, lữ hành, khách sạn tại Việt Nam làm môi giới dịch vụ và thu hoa hồng lớn. Vậy chính sách thuế và quản lý thuế đối với các công ty môi giới trên như thế nào ? Thuế nhà thầu Agoda Booking…? Bài viết dưới dây sẽ tóm tắt tổng hợp các vấn đề trên.
| Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
Thuế nhà thầu nước ngoài
Theo Bộ Tài chính thì Công ty có trụ sở tại nước ngoài kinh doanh đặt phòng tại Việt Nam theo hình thức trực tuyến (NTNN) như Agoda.com; Booking.com …..không đáp ứng điều kiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu chi phí để xác định thu nhập chịu thuế TNDN khi ký kết hợp đồng với các Cơ sở lưu trú ở Việt Nam (như khách sạn, nhà nghỉ). Chính sách thuế được áp dụng đối với khách sạn, cơ sở lưu trú như sau:
| Chính sách thuế | Khách sạn, cơ sở lưu trú | Khách đặt phòng |
| Thuế nhà thầu | Có trách nhiệm kê khai, nộp thuế thay cho bên nhà thầu nước ngoài (Agoda) đối với khoản hoa hồng được hưởng với tỷ lệ: – (1) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được hưởng là 5%. (2) Tỷ lệ % để tính thuế TNDN trên doanh thu được hưởng là 5%. |
Không phải khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho cho bên nhà thầu nước ngoài |
| Thuế GTGT | – Được khấu trừ số thuế GTGT nộp hộ NTNN theo quy định hiện hành – Cơ sở lưu trú có trách nhiệm lập hóa đơn giao cho khách hàng theo giá bán đã bao gồm cả tiền hoa hồng phải trả cho NTNN. |
– Được khấu trừ thuế GTGT trên hóa đơn dịch vụ lưu trú. |
| Thuế TNDN | -Được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với khoản tiền hoa hồng trả cho NTNN | – Được trừ khi xác định thuế TNDN tương tự các chi phí công tác khác nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4, thông tư 96/2015/TT-BTC. |
(*)Trường hợp bên cơ sở lưu trú tại Việt Nam thanh toán cho NTNN nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu.
-
Nếu Agoda không thực hiện khai thuế tại Việt Nam, khách sạn phải kê khai và nộp thay:
| Loại thuế | Tỷ lệ tính trên doanh thu hoa hồng Agoda giữ lại |
|---|---|
| Thuế GTGT | 5% |
| Thuế TNDN | 5% |
Những trường hợp nhập khẩu hàng hóa phải chịu thuế nhà thầu – FCT for imports
Chi phí được trừ với tiền phòng khách sạn và hóa đơn Agoda
Nhiều khách hàng hỏi chúng tôi khi đi công tác đặt phòng qua ứng dụng Agoda, Agoda xuất hoá đơn như này thì có hợp lệ không?
Theo Manabox, chi phí phòng qua Agoda vẫn cần có hóa đơn trực tiếp xuất từ bên khách, cụ thể, tại công văn 2978/TCT-CS
“…Căn cứ các quy định trên, do khách hàng là người trực tiếp sử dụng dịch vụ phòng của các Cơ sở lưu trú, NTNN chỉ là đơn vị trung gian môi giới đặt phòng hưởng hoa hồng nên Cơ sở lưu trú có trách nhiệm lập hóa đơn giao cho khách hàng theo giá bán đã bao gồm cả tiền hoa hồng phải trả cho NTNN….”
Trích công văn 53582/CT-TTHT ngày 08/07/2019 của Cục Thuế Hà Nội:
“2. Trường hợp Công ty TNHH Bảo hiểm phi nhân thọ MSIG Việt Nam thực hiện đặt phòng khách sạn qua các website cung cấp dịch vụ đặt phòng tại Việt Nam của nước ngoài như Agoda, Booking.com… thì các khách sạn có trách nhiệm lập hóa đơn đối với dịch vụ cung cấp cho Công ty theo quy định. Chi phí đặt phòng này được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC nêu trên.”
Cơ sở Luật: Trích dẫn Luật
- Thông tư số 103/2014/TT-BTC
- Thông tư 60/2012/ TT-BTC
- Công văn 848/BTC-TCT của Bộ Tài chính ngày 18 tháng 01 năm 2017
Biên soạn: Phạm Thị Toán – Tư vấn viên
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091
