Đăng ký 
Đăng nhập 
Trong nhiều trường hợp, công ty Xác định sai kỳ kê khai tháng, quý. Vậy xử lý trong trường hợp này như thế nào?
Nguyên tắc xác định đúng kỳ kê khai tháng, quý
Xem thêm tại
Xác định kỳ kê khai thuế GTGT và thuế TNCN theo tháng hay theo quý (Có ví dụ minh họa cụ thể)
Xử lý nếu xác định sai kỳ kê khai
2.1. Sai kỳ kê khai từ quý sang tháng (Kỳ kê khai đúng: Khai theo quý)
Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý thì được lựa chọn khai thuế TNCN theo quý, do đó, nếu sai sót xác định Kỳ kê khai đúng: Khai theo quý nhưng doanh nghiệp kê khai theo tháng thì không vi phạm quy định và không phải thực hiện thủ tục, tiếp tục kê khai theo tháng trọn năm dương lịch.
2.2. Sai kỳ kê khai từ tháng sang quý (Kỳ kê khai đúng: Khai theo tháng)
Nếu phải khai thuế theo tháng nhưng lại kê khai theo quý thì rủi ro kê khai chưa phù hợp, sai kỳ thì áp dụng theo điểm c điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau
- > Thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo
- > Nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý (Mẫu đính kèm), không phải nộp lại hồ sơ khai thuế các tháng trước đó
- > Phải tính tiền chậm nộp
Lãi phạt chậm nộp thuế và cách tính có ví dụ? Điều chỉnh giảm tiền chậm nộp?
Bài viết đính kèm Công văn hủy tờ khai thuế đã nộp: https://manaboxvietnam.com/cong-van-huy-to-khai-thue-da-nop/
Cơ sở pháp lý
- Điểm b khoản 1 điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP: “b.2) Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.”
- Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP: “…c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định….”
Biên soạn: Trần Thị Hương Lan, Phan Thị Thùy Dung – Tư vấn viên
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
